华盛顿州中国总商会第12期CCCWA特邀嘉宾：蔡清律师、Shirley Tan女士分享”美国纳税人士海内外资产报税的关注重点“超高人气热播

蔡清律师在6月12日视频讲座上，介绍了美国国税局对“外国账户税收遵从法”（即所谓“肥咖条款”）分阶段实施的的特点。在2010年起，国税局即开始加强了对美国公民与绿卡持有人海外资产的申报工作。在过去10年里，国税局对海外资产查税工作经过了几个阶段的准备工作，包括与100多个国家与地区签署了政府间的协议、促使30多万外国金融及非金融机构向国税局登记并申请他们的“全球中介机构识别号（GIIN）”、严格要求外国金融机构在每年向国税局申报信息中，必须包括在该机构中开账户或拥有特定海外资产的美国公民与绿卡持有人的个人税号以便国税局能交叉核对。

​蔡清律师提到了，经过10年的准备工作、包括海外资产海量信息的交换和收集、人工智能的运用、在税表上增加了可以交叉核对的税号、雇佣大量的税务数据分析师、对违反肥咖条款的外国金融机构及涉案经理加强了处罚措施，国税局对海外资产查税已进入到落实阶段。在2019年，国税局主管宣布了五大新措施来加强查税工作。现在，因2020年初发生的新冠肺炎造成了美国各行各业停摆、空前失业人数及大量财政赤字，可以预见国税局将加强其对海外资产查税的措施和手段以增加其征收税款来补充国库。

​针对华人社区特点，蔡清律师提到了因过去二、三十年来美国定居、工作、生活的华人数量剧增，且不少是拥有海外资产的高净值家庭。蔡清律师分享了根据税法需要申报的海外资产的类别与门槛，并提到了目前越来越多的中国的金融机构已在国税局注册并申请了“全球中介机构识别号（GIIN）”，并将在不久的未来把该等金融机构中拥有需要申报种类的账户持有人的信息申报给国税局。蔡清律师提到，在接下来的二至三年中，因海外金融机构将把美国公民及绿卡持有人拥有的金融资产信息及个人税号申报给国税局，如国税局通过交叉查核发现相关纳税人没有在其税务申报中披露海外资产时，该等纳税人将面临严厉的处罚。为此，蔡清律师建议拥有海外资产的华人需要高度关注国税局的查税新措施并努力做到申报合规以确保  避免个人被追责的风险并确保保护家庭财富的安全和传承。

有17年查税经验的Shirley 女士在IRS工作期间不仅负责查税，还为IRS职员提供查税培训。Shirley介绍：美国国会制定的税法在实际执行过程中不断修正、补充、完善，因此建议大家选择专业完整的税务服务应包含前期的税务规划，和年底的税务整理、申报。

Shirley通过实际案例分享美国赋税居民在税务申报时出现的几个问题，如：

• 海外大额资金转入美国账号，与过往报税工资单不符合会引起IRS关注，因此对于非收入转账，一定要有资金来源记录，以便向查税部门解释。
• ​当海外父母名下房产转到报税人名下时一定要保留每一页文件，以便今后卖房产报税时向IRS提供财产的来源依据。
• 海外银行账户超过1万美金都要向IRS申报。
• ​每年收到礼金超过1.5万美金需申报，在回答税务局提问时一定要向IRS真实汇报并提供证据。

遇到税务局的调查时要注意几点：

• 一定要及时回复税务局的来信通知，任何延误付税或查账都会导致征收高额利息和罚款。
• IRS查账时，纳税人一定要如实汇报，提供每一张银行账单。运营公司的客户一定要公私账号分开。
• 一般建议保留过往3年的报税材料，并提醒欠IRS的税额要在规定时间内尽快付清，不然会产生高利息甚至会有罚款。税务局的刑事部门会调查有意申报与事实不符的账单，若查实后将导致利息高达70%的民事罚款。
• 在与IRS交流过程中,如果对征收的税额有异议，可以先联系税务局的 Appeals部门以求得快速协商解决争议。

当晚近百位听众在线参加了蔡律师和Shirley 女士的讲座，表示内容非常好👍，大家都很受益！期待今后CCCWA再邀请两位做客每周一星嘉宾。